Titolare effettivo
Controlli e verifiche sul titolare effettivo per soggetti PNRR
Cos’è il titolare effettivo
Per titolare effettivo si intende “la persona o le persone fisiche che, in ultima istanza, possiedono o controllano il cliente e/o le persone fisiche per conto delle quali è realizzata un’operazione o un’attività” (art. 3, co. 6 della Direttiva (UE) 2015/849).
Quali sono i criteri per l’individuazione del titolare effettivo?
- criterio dell’assetto proprietario: si individua il titolare/i effettivo/i quando una o più persone detengono una partecipazione del capitale societario superiore al 25%
- criterio del controllo: si individua chi è la persona, o il gruppo di persone, che tramite il possesso della maggioranza dei voti o vincoli contrattuali, esercita/no maggiore influenza all’interno del panorama degli shareholders
- criterio residuale: si individua il titolare effettivo in colui che esercita poteri di amministrazione o direzione della persona giuridica.
Documentazione tecnica
- Regolamento RRF (UE) 2021/241 del 12 febbraio 2021, che istituisce il Dispositivo per la ripresa e la resilienza, pone specifici obblighi per gli Stati Membri: art. 22 “Tutela degli interessi finanziari dell’Unione”;
- Circolare MEF RGS n. 27/2023 che adotta l’Appendice Tematica avente ad oggetto “Rilevazione delle titolarità effettive ex art. 22 par. 2 lett. d Reg. (UE) 2021/241 e comunicazione alla UIF di operazioni sospette da parte della Pubblica amministrazione ex art. 10, d.lgs. 231/2007”;
Allegati
Obblighi per i progetti
I soggetti attuatori devono rispettare gli obblighi di raccolta, rilevazione e registrazione dei dati sulle titolarità effettive, in base all’art. 22 del Regolamento istitutivo del Dispositivo seguendo le procedure definite nell’Appendice tematica n. 27/2023 in coerenza con le diverse attività attese nella:
- fase di selezione dei progetti e/o dei Soggetti attuatori;
- fase delle procedure di affidamento/gara dei Soggetti realizzatori.
In coerenza con il dettato regolamentare è necessario raccogliere il/i nome/i, il/i cognome/i e la data di nascita del/dei titolare/i effettivo/i del destinatario dei fondi o appaltatore.
Non sussiste alcun obbligo di controllo o verifica del titolare effettivo se non quello attinente alla correttezza della procedura ovvero dell’utilizzo del corretto template e della registrazione sul Sistema informativo ReGiS nella sezione apposita “Titolare effettivo”. L’individuazione del titolare effettivo è necessaria per la conseguente verifica sul conflitto di interessi.
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Checklist e vademecum
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Esempi pratici
Questa sezione raccoglie alcune FAQ sul Titolare effettivo:
D) La comunicazione del titolare effettivo deve essere compilata anche per i professionisti che effettuano i servizi tecnici o basta per l’impresa appaltatrice?
R) La comunicazione del titolare effettivo deve essere rilevata e registrata sul Sistema informativo ReGiS per tutti i soggetti correlati censiti su ReGiS ed associati al progetto/CUP. Tuttavia, nel caso di persone fisiche, tale obbligo decade in quanto, evidentemente, persona fisica e titolare effettivo coincidono.
D) La comunicazione del titolare effettivo deve essere compilata anche per gli enti pubblici?
R) Si, nel caso di soggetti pubblici quali il Comune si applica il criterio residuale. Pertanto, di norma, il titolare effettivo può essere individuato in colui che esercita poteri di amministrazione o direzione della persona giuridica ovvero nel Sindaco o nel Dirigente apicale che esercita tali funzioni nell’ambito di un progetto PNRR
D) La rilevazione del titolare effettivo va aggiornata in fase di rendicontazione di spesa?
R) No, la rilevazione del titolare effettivo si riferisce unicamente a due fasi: 1) selezione del progetto/soggetto attuatore; 2) aggiudicazione della procedura di affidamento/gara
D) Quali sono i soggetti tenuti alla rilevazione dei dati sulla titolarità effettiva?
R) Occorre rilevare e registrare i dati sulle titolarità effettive per tutti i soggetti censiti correttamente tra quelli correlati: attuatore, subattuatore, destinatario, appaltatore, subappaltatore e subaffidatario.
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News titolare effettivo
Questa sezione mostra l’elenco delle notizie associate all’approfondimento.